Скачать (85.5 Кб)ХАНТЫ – МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ – ЮГРА
КОНДИНСКИЙ РАЙОН
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ МУЛЫМЬЯ
РЕШЕНИЕ
Об утверждении Положения о земельном налоге на территории
муниципального образования сельское поселение Мулымья
В связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков, с необходимостью истребования дополнительных доходов в бюджет муниципального образования сельского поселения Мулымья, Совет депутатов сельского поселения Мулымья РЕШИЛ:
Глава муниципального образования
сельское поселение Мулымья А.С. Заречук
Председатель Совета депутатов В.П. Широкова
с. Чантырья
«10» июня 2013 года
№ 277
Приложение
к решению Совета депутатов
сельского поселения Мулымья
от 10.06.2013 № 277
ПОЛОЖЕНИЕ
о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Мулымья
1 Общие положения
1.1. Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением на территории муниципального образования сельское поселение Мулымья устанавливается земельный налог.
1.2. Настоящим положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
2 Налоговый период. Отчетный период
2.1. Налоговым периодом признается календарный год.
2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3 Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются по видам функционального использования земельного участка в следующих размерах:
3.1. За земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,1 %.
3.2. За земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,3 %.
3.3. За земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,7 %.
3.4. За земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений – 0,3 %.
3.5. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,5 %.
3.6. За земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,5 %.
3.7. За земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,1 %.
3.8. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,0 %.
3.9. За земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,5 %.
3.10. За земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.11. За земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.12. За земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,8 %.
3.13. За земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования – 0,3 %.
Прочие земельные участки – 1,5 %.
4 Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы
4.1 . Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования сельское поселение Мулымья.
4.2 . Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4.1. Положения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4.3 . Налогоплательщики – организации определяют налоговую базу самостоятельно.
4.4 . Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
4.5 . Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами.
4.6 . Перечень категорий налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования устанавливается федеральным законодательством.
4.7. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 5000 (Пяти тысяч) рублей на одного налогоплательщика, проживающего на территории муниципального образования, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) использовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
4.7.1. Отцов, воспитывающих детей без матерей, и одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18 лет;
4.7.2. Граждан, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.
4.8. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктами 4.6. и 4.7. Положения, производится налогоплательщиками на основании заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.9. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктами 4.6. и 4.7. превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
5 Порядок исчисления налога, авансовых платежей по налогу и сроки их уплаты
5.1 . Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено федеральным законодательством.
5.2 . Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
5.3 . Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
5.4 . Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, за исключением физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.
5.5 . Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 5.1. Положения и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
5.6 Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет муниципального образования сельское поселение Мулымья.
5.7 . Налогоплательщики – организации и налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают в течение налогового периода три авансовых платежа по налогу.
5.8 . Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.
5.9 . Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.10. Налогоплательщики – организации или налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.11. Налогоплательщики – организации или налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
5.12. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
5.13. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
5.14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
6 Налоговые льготы
6.1. Полностью освобождаются от налогообложения:
6.1.1. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
6.1.2. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными и муниципальными автомобильными дорогами общего пользования, а также земельные участки предоставленные для строительства таких дорог;
6.1.3. религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
6.1.4. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в – отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6.1.5. организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6.1.6. физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
6.1.7. организации – в отношении земельных участков, занятых объектами благоустройства в городских и сельских поселениях, памятниками, скверами, парками, бульварами, площадями, улицами, переулками, проездами, набережными, гражданскими захоронениями и полигонами по утилизации технических и бытовых отходов;
6.1.8. муниципальные учреждения искусства, культуры, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, физической культуры и спорта, спортивно-оздоровительного направления, финансируемые за счет средств местного бюджета, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
6.1.9. органы местного самоуправления – в отношении земельных участков, занятых имуществом, составляющим казну муниципального образования сельское поселение Мулымья;
6.1.10. организации – резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;
6.1.11. организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
6.1.12. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
6.1.13. инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
6.1.14. инвалиды с детства;
6.1.15. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
6.1.16. физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6.1.17. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
6.1.18. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6.1.19. неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидами I группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения;
6.1.20. граждане, на иждивении которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет.
6.2 . Освобождение от уплаты земельного налога налогоплательщиков, указанных в пункте 6.1. Положения, производится на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
6.3 . Налоговая льгота в размере 50 % по уплате земельного налога предоставляется:
6.3.1. неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости;
6.1.2. неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по случаю потери кормильца.
6.4 . Налоговая льгота гражданам, указанным в пункте 6.3. Положения, предоставляется только на один объект налогообложения, по их выбору, на основании заявления и документов, подтверждающих право получения налоговой льготы, в том числе:
- пенсионного удостоверения;
- справки, подтверждающей статус неработающего пенсионера, выданной администрацией городского или сельского поселения по месту жительства или подразделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7 Налоговая декларация и налоговый расчет по авансовым платежам по налогу
7.1 . Налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по налогу.
7.2 . Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8 Заключительные положения
8.1 . В настоящее Положение могут быть внесены изменения и дополнения, утверждаемые решением Совета депутатов сельского поселения Мулымья.
